Експертна спеціальність 11.3 «Дослідження документів фінансово-кредитних операцій»

Об’єкти дослідження:

  • первинні бухгалтерські документи;
  • реєстри бухгалтерського обліку;
  • документи фінансової звітності;
  • статистична звітність за відповідні періоди;
  • акти ревізій і контрольних перевірок;
  • роздруковані та завірені електронні документи;
  • організаційно-розпорядчі та планово-регулювальні документи, складені на підставі законодавчих та нормативних актів.

Завдання:

  • визначення документальної обґрунтованості оформлення банківських операцій з відкриття рахунків, руху грошових коштів на рахунках;
  • визначення документальної обґрунтованості оформлення та відображення в обліку операцій з видачі, використання та погашення кредитів;
  • визначення документальної обґрунтованості оформлення та відображення в обліку банків їх фінансово-господарської діяльності;
  • визначення відповідності чинному законодавству відображення фінансово-господарських операцій банків вимогам нормативних актів з ведення обліку і подання звітності;
  • визначення документальної обґрунтованості відображення фінансово-господарських операцій щодо нарахування та сплати банками податків та їх відповідність даним обліку та звітності, чинному законодавству.

Рекомендації:
Усі необхідні для дослідження матеріали повинні подаватися на експертизу систематизованими і згрупованими за призначенням в хронологічному порядку, а матеріали провадження пронумерованими і підшитими, а також повинні містити опис.

Орієнтовний перелік вирішуваних питань:
1) Чи підтверджуються документально висновки акта перевірки щодо відповідності вимогам чинного законодавства документального оформлення операцій (назва банку) з надання кредитів, з повноти та нарахування і сплати відсотків за користування кредитами позичальником (назва юридичної особи або прізвище, ім’я, по батькові фізичної особи) за кредитною угодою (номер, дата)?
2) Чи відповідає перелік документів, наданих банку підприємством (назва) для отримання кредитних коштів за кредитною угодою, чинному Положенню про кредитування?
3) Чи підтверджується документально вартість активів (майна) у підприємства (позичальника), наданого в заставу за кредитною угодою?
4) Чи підтверджується документально розмір збитків банку, визначений в акті перевірки (вказується суб’єкт контролю), в результаті необґрунтованої видачі, неповернення кредиту за угодою (номер, дата)?
5) Чи підтверджується бухгалтерськими та первинними документами нецільове використання кредитних коштів за угодою (номер, дата)?
6) Чи підтверджується документально дотримання банком (назва) відповідних нормативів відрахувань до страхового резерву?
7) Чи відповідає наявний у матеріалах справи розрахунок заборгованості позичальника (по сплаті процентів за кредит та погашення основної суми боргу) перед банком умовам укладеного між вказаними сторонами кредитного договору та розрахунковим документам щодо видачі та погашення кредиту за цим кредитним договором?
8) Чи відповідає метод нарахування банком процентів за кредитним договором (зазначаються реквізити договору) вимогам Положення про кредитування банку (зазначається назва банківської установи)?

Замовити експертизу/дослідження:

 Дослідження документів фінансово-кредитних операцій

Код послуги в системі МВС

Найменування послуги

Ціна грн.(без ПДВ) ПДВ Сума з ПДВ
 1500072 Простої складності  2814,00  562,80  3376,80
 1500073 Середньої складності  7032,00  1406,40  8438,40
 1500074 Складні  12690,00  2538,00  15228,00